【佛山陶瓷网】悦心健康回复监管部门问询：瓷砖收入8.6亿发展良好

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    悦心健康回复监管部门问询：瓷砖收入8.6亿发展良好

3月14日，上海悦心健康集团股份有限公司收到深圳证券交易所中小板公司管理部发出的中小板年报问询函。3月26日悦心健康就问询函作出了相关回复：

持续经营能力不存在重大不确定性

悦心健康表示：本报告期内，营业收入97,787.86万元，主要来源于瓷砖收入和仓库租赁等收入。其中瓷砖收入86,130.49万元，占总收入88.08%。仓库租赁等收入6,748.57万元，占总收入6.90%。大健康（医疗养老）收入3,025.52万元，占总收入3.09%。

目前，瓷砖和仓库租赁业务发展良好，由于其医疗养老业务尚处于初创期，生态健康建材（高性能装饰板材）处在市场开拓期，使公司扣非后的净利润处在微盈状态。随着该模块业务的改善和医疗养老业务的进展，公司业绩会进一步好转。悦心健康持续经营能力未出现明显不利变化，也不存在重大不确定性，并具备持续经营能力。

五子公司亏损因仍在建设投入期

上海斯米克建筑陶瓷有限公司：作为瓷砖业务的管理本部，主要实施管理职能并协助下属生产和销售子公司实施经营，没有将相关管理费用分摊给所属子公司，所以账面出现亏损。

上海悦心健康医疗投资管理有限公司：投资主要以专科为主，公司转型做医疗养老相关大健康产业，在转型过程中大项目部分来自新建，也在找寻可投资的项目，花费了相当的成本。

上海悦心综合门诊部有限公司：2018年第4季度后，运营明显起步，6月底免租期结束，下半年开始要支付相关租金及物业费，加上相关医护人员及药品耗材成本，因此2018全年出现亏损。

荆州斯米克新材料有限公司：由于运营期短，而相关前期投资及管理成本持续发生，造成该子公司净利润为亏损。

浙江悦心安颐养老服务有限公司：目前尚未达到规模效益，尚处于亏损状态。后续将通过引进和重点规划，拉高平均务费单价，以提高整体收入。

账面合理、合规性说明

经营活动产生的现金流量净额与扣非后净利润差异较大：其收入确认根据公司《企业会计准则》和公司会计政策。报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额为13,550.78万元，净利润2,240.62万元，差异金额11,310.52万元，产生差异原因如下：

影响净利润减少，不影响经营现金流量减少金额10,002.65万元。主要系：资产减值准备2,470.34万元。厂房及设备等固定资产折旧6,002.79万元。土地及软件无形资产摊销222.30万元。展厅装修及转型医疗养老发生的租赁场地装修费等影响长期待摊费用691.98万元。投资性房地产初始出租及后续评估增值计提递延所得税负债增加537.20万元。

不属于经营活动现金流，影响净利润减少项目：其保持现有的借款需求承担的财务费用4,167.73万元。

影响净利润增加，不影响经营现金流量金额2,473.48万元。系：投资性房地产评估增值及交易性金融资产公允价值2,053.57万元。

确认联营企业投资收益及公司理财产品收益419.91万元。其经营活动产生的现金流量净额与扣非后净利润差异除上述分析外，主要系：影响经营现金流量，不影响扣非后净利润：收到政府补贴1,260.30万元。

将部分房屋建筑物和土地使用权划为投资性房地产：在2013年1月已制定以公允价值模式对投资性房地产进行后续计量的会计政策，并履行了相关的审议程序。2018年中有新增的房屋建筑物进行出租时，按照现有会计政策，公司应当计入投资性房地产并以公允价值模式进行后续计量。因此上述会计处理合规，也符合《企业会计准则第3号—投资性房地产》要求。相关租赁收入及产生的利润未达披露标准，不存在以定期报告代替临时公告的情形，本次投资性房地产评估的相关参数取值合理。

各季度营业收入和扣非后的净利润未能匹配主要有两方面原因：目前对存货、应收款项、固定资产、在建工程每半年度进行一次减值测试，年终奖年末计提。医疗养老业务初创期费用不均衡。

未对原材料计提跌价准备的原因以及存货跌价准备计提：报告期末，存货-原材料账面余额3,250.22万元，主要包括：主要材料（色釉料、泥石料、干粉材料）、辅助材料、包装物、备品备件、燃料。原材料采购根据生产需求一般控制在 3 个月的安全库存内，计价方法采用实际成本法，存货在取得时按实际成本计价。领用或发出存货时采用加权平均法确定其实际成本。年末根据其存货跌价准备计提政策，存货跌价准备金额为2,834.66 万元。公允反映了悦心健康期末资产价值。

调整医疗养老板块应收账款和其他应收款坏账准备的计提比例：因业务性质、内外环境未发生重大变化，相关应收款项坏账政策以及坏账准备计提比例与以前年度一致，并未发生变化。

报告期内营业收入增长但研发费用降低：报告期内，公司实现营业收入 97,787.86 万元，同比增长 8.63%。研发费用支出1,020.65万元，同比降低 24.23%。研发费用支出的减少主要系生态健康建材（高性能装饰板材）生产及研发基地自上海搬迁至荆州（含技术改造），影响生产及研发期间约半年，相关研发项目和研发费用相应减少和延后。

以定期报告代替临时公告：经过自查，公司严格按照上述披露标准进行政府补助信息披露，对于达到信息披露标准的政府补助不存在以定期报告代替临时公告的情形。

新增以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2,460万元：本期产生投资收益141.59万元，公允价值变动损益39.33万元：主要为根据其子公司江西斯米克陶瓷有限公司与兴业银行股份有限公司宜春分行签订的《结构性存款协议》，购买之人民币保本浮动收益型产品。相关会计处理符合《企业会计准则》的相关规定。

承诺补偿安排

与业绩承诺主体（指上海鑫曜节能科技有限公司、上海木尚企业管理中心有限合伙）未完成业绩承诺的补偿安排：业绩承诺主体、业绩承诺主体承诺指全椒有限2018、2019和 2020 年度实现的净利润分别不低于607万元、745万元和953万元、每个会计年度已实现的净利润应当以悦心健康聘请的具有证券期货相关业务资格的会计师事务所出具的《专项审核报告》审定的数据为准、若业绩承诺期间内实际净利润总额未达到承诺净利润总额，则在具有证券期货相关业务资格的会计师事务所出具业绩承诺期间，最后一个会计年度《专项审核报告》后的10日内，业绩承诺主体应当以现金向悦心健康进行业绩补偿。

信息准确性说明

本期房产税的核算：公司租赁收入6,748.57万元，按相关政策，合并报表母公司上海悦心健康集团股份有限公司采用从价计征方法计算应纳房产税额，并已在闵行区主管税务机关报备核准。

变更医疗养老板块应收账款和其他应收款坏账准备的计提比例：悦心健康除对全椒有限公司确定的应收款项坏账准备政策外，原建材业务及其他原有业务坏账准备政策以及坏账准备计提比例同上年一样，未发生变化。

对于达到信息披露标准的政府补助是否存在以定期报告代替临时公告的情形：经过自查，其严格按照上述披露标准进行政府补助信息披露，对于达到信息披露标准的政府补助不存在以定期报告代替临时公告的情形。

处置子公司上海斯米克环保建材有限公司相关工商变更手续：根据《公司章程》、《对外投资管理制度》的相关规定，本次股权转让事宜在公司董事长审批权限内，由公司董事长审批后执行，悦心健康已按照上述审批权限履行了内部审批程序。

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